Moms och F-skatt — allt du behöver veta som egenföretagare

Del 1: F-skatt

Vad är F-skatt?

F-skattsedel (F-skatt) är ett godkännande från Skatteverket som visar att du driver eget företag och själv ansvarar för din skatt. Det är som att säga: ”Jag är inte anställd — jag fakturerar och sköter skatten själv.”

Om du inte är godkänd för F-skatt behöver kunden normalt göra skatteavdrag och kan i vissa fall även behöva betala arbetsgivaravgifter, beroende på hur uppdraget bedöms.

Varför behöver jag F-skatt?

• Kunder slipper dra av preliminärskatt från din faktura
• Du visar att du driver ett seriöst företag
• Det underlättar professionell fakturering — kunden slipper administrera skatteavdrag

Hur ansöker jag om F-skatt?

1. Gå till Skatteverket.se
2. Välj ”Ansök om F-skatt” under ”Starta företag”
3. Fyll i formuläret med din verksamhetsbeskrivning och förväntad inkomst
4. Skicka in med BankID
5. Beslut brukar komma inom 1–3 veckor

Kostar det något? Nej! F-skattsedeln är gratis. Det du betalar är preliminärskatt — en förskottsbetalning av din slutliga skatt.

Vad kostar skatten som egenföretagare?

Det beror bland annat på vinsten, kommunen, andra inkomster och vilka avdrag du har rätt till. Använd beloppet i ditt beslut om preliminärskatt och justera uppgifterna hos Skatteverket om företagets prognos förändras.

Vad är preliminärskatt och hur beräknas den?

Preliminärskatt är en uppskattad förskottsbetalning du gör under året. Skatteverket räknar ut ett månadsbelopp baserat på din förväntade inkomst.

I slutet av året görs en slutlig skatt: om du betalat för mycket får du tillbaka, om för lite ska du betala resten (plus ränta).

Tips: Lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration om din inkomst förändras kraftigt — du kan justera din preliminärskatt under året via Skatteverkets e-tjänst.

Vad är egenavgifter?

Egenavgifter är din ”arbetsgivaravgift” — fast du är arbetsgivare till dig själv. De finansierar din framtida pension, sjukpenning och föräldrapenning.

För inkomstår 2026 är egenavgifterna normalt 28,97% av din justerade inkomst om du driver aktiv näringsverksamhet och är född 1959 eller senare.

Obs: Du får göra ett schablonavdrag på 25% av din inkomst från aktiv enskild firma — det sänker underlaget för egenavgifter.

Kan jag ha FA-skatt?

Ja! FA-skatt (kombinationen F och A) innebär att du är både anställd och driver eget företag. Din arbetsgivare gör skatteavdrag på lönen och du betalar själv preliminärskatt på inkomsten från företaget.

Viktigt: F-skattens verkan gäller bara per uppdrag där du skriftligen hänvisar till din FA-skattsedel — exempelvis i faktura eller avtal. Hänvisningen är ett krav från Skatteverket för att uppdragsgivaren ska slippa göra skatteavdrag och arbetsgivaravgifter på ersättningen.

Del 2: Moms

Vad är moms?

Moms (mervärdesskatt) är en skatt på konsumtion. Du samlar in moms åt staten när du säljer varor eller tjänster, och du får dra av moms när du köper in för företaget.

Enkelt uttryckt: du är statens momsindrivare, gratis.

Måste jag registrera mig för moms?

Ja, om din omsättning överstiger 120 000 kr per år (gräns fr.o.m. 2025).

Under den gränsen kan du vara momsbefriad. Det kan vara smart för hobbyprojekt eller om dina kunder är privatpersoner (de kan inte dra av moms ändå).

Kan jag registrera frivilligt under gränsen? Ja. Det är klokt om dina kunder är momsregistrerade bolag och du gör stora inköp du vill ha momsåterbetalning på.

Vilka momssatser gäller?

Vanliga misstag: Konsulttjänster och IT-tjänster = 25% moms. Utbildning kan vara undantaget från moms, men det beror på formen. Vid osäkerhet: kontakta Skatteverket.

Hur fungerar utgående och ingående moms?

• Utgående moms: Momsen du tar ut av dina kunder. Du betalar den vidare till Skatteverket.
• Ingående moms: Momsen du betalar när du köper in för företaget. Den drar du av från det du ska betala in.

Hur och när lämnar jag momsdeklarationen?

Datumen är faktagranskade mot Skatteverkets regler i maj 2026, men exakt datum kan flyttas om det infaller på helgdag.

Var deklarerar jag? Skatteverket.se → Mina sidor → Moms. Flow sammanställer underlaget automatiskt från dina transaktioner — du loggar in på Mina sidor och skickar in därifrån.

Vad händer om jag glömmer moms?

• Förseningsavgift: Momsdeklaration som lämnas för sent kan ge förseningsavgift (normalt 625 kr, i vissa fall 1 250 kr)
• Skattetillägg: 20% av underbetald moms om du deklarerar fel
• Ränta: Kostnadsränta om betalning dröjer. För sen betalning av preliminärskatt/F-skatt ger normalt ränta, inte momsens förseningsavgift.

Kan jag fakturera utan moms?

Ja, i två fall:

1. Din omsättning är under 120 000 kr och du inte valt att registrera dig
2. Din tjänst är momsbefriad (t.ex. sjukvård, utbildning)

Om du fakturerar utomlands (export av tjänster till EU-bolag) gäller omvänd skattskyldighet — du fakturerar utan moms, köparen redovisar det. Skriv ”Omvänd moms / Reverse charge” på fakturan.

Sammanfattning: Dina 5 viktigaste att-göra

1. Ansök om F-skatt via Skatteverket.se om du fakturerar
2. Registrera dig för moms om omsättning > 120 000 kr/år
3. Följ ditt beslut om preliminärskatt och ha gärna ett separat bankkonto för skattereserven
4. Bokför löpande — inte en gång om året i panik
5. Sätt en påminnelse för momsdeklarationsdagarna

Den officiella källan är alltid Skatteverket.se — de har bra guider och gratis rådgivning.